Cambios a los ordenamientos fiscales para 2016

En el Diario Oficial de la Federación del día de hoy, se publican los cambios a los ordenamientos fiscales aplicables para 2016, por lo que a continuación se presenta un resumen de los aspectos más relevantes:

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN:

• Los causantes que adquieran diésel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos destinados solo a transporte público y privado de personas o de carga, y turístico acreditarían un monto equivalente al IESPS que los enajenantes de diésel en México hubiesen causado por la enajenación de combustible contra el ISR a cargo o como retenedor (art. 16, fracc. IV)

• Los adquirentes que utilicen los combustibles fósiles en sus procesos productivos para la elaboración de otros bienes y que no se destinen a la combustión acreditarían contra el ISR a cargo, un monto equivalente al resultado de multiplicar la cuota del IESPS por la cantidad de combustible en un mes que no se hubiese sometido al proceso descrito (art. 16, fracc. VI)

• La PTU pagada se podrá disminuir en los pagos provisionales de mayo a diciembre (art. 16, fracc. VIII)

• No habría obligación de expedir la constancia de retenciones del ISR e IVA, cuando las personas físicas que presten servicios profesionales o les hayan acordado el uso o goce temporal de inmuebles hubiesen emitido el CFDI correspondiente a la persona moral que realiza el pago (art. 16, fracc. XII)

• Asimismo, se mantienen las tasas de recargos ya conocidas, esto es, de 0.75 % mensual sobre los saldos insolutos, 1 %, 1.25 % y 1.5 % tratándose de pagos a plazos en parcialidades hasta 12, 24 o más meses, respectivamente (art. 8).

Régimen de Incorporación Fiscal

Los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal (RIF) con ingresos de 300 mil pesos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, durante cada uno de los años en los cuales permanezcan en el esquema, y no excedan dicho monto podrían aplicar la reducción del 100 % del IVA e IESPS.

Precios en la gasolina

El cálculo del precio se hará conforme a la LIESPS

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 

• Incremento en el parámetro de las deducciones personales al 15 %
• Informativas sobre precios de transferencia
• Deducción inmediata de forma temporal
• Representación común para cumplir con las obligaciones fiscales en el RIF en copropiedad
• Esquema temporal para la repatriación de los recursos mantenidos en el extranjero
• Acreditamiento contra el ISR de dividendos de personas físicas
• Aumento del monto deducible por la adquisición de automóviles de 130 mil a 175 mil pesos
• Viable la deducción de los gastos vinculados con la incapacidad laboral y discapacidad
• Exención del ISR para dividendos distribuidos por inversión en energías renovables

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS 

• Tasa 0 % del IESPS para exportación de productos chatarra
• Pago del impuesto por importar combustibles automotrices fósiles
• Inscripción forzosa de padrones sectoriales para importar o exportar combustibles fósiles
• Listado de combustibles que no se consideran fósiles

Si desea conocer los documentos con la información integra, favor de consultar en las siguientes ligas:

• Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2016.

• Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría.

Fuentes: IDC Online 2015, SAT 2015.